爱尔兰的企业税收政策已宣布重大变化。
改革将大大削弱该国外国直接投资产品的基石——12.5% 的税率。
宣布了什么?
实质上,政府已表示将签署一项由经济合作与发展组织在 140 个国家之间斡旋的计划,以改革全球税收规则。
该提案涉及引入全球最低公司税率 15%。
它还赋予各州额外的权利,可以对在其领土内进行销售而没有在那里进行实体经营的公司征税。
那么这是否意味着爱尔兰 12.5% 的税率已经消失了呢?
是和否。
改革仅适用于营业额为 7.5 亿欧元或以上的公司。
非常大的跨国公司,如谷歌、Facebook、微软和制药行业的许多企业。
总共有 1,500 家外资跨国公司在爱尔兰设有子公司,雇佣了大约 400,000 名员工。
还有一些爱尔兰公司也将受到影响——总共有 56 家公司雇佣了大约 100,000 名员工。
那么这里的所有其他公司呢?
他们可以松一口气,因为如果他们的营业额低于黄金的 7.5 亿欧元,那么他们将继续支付 12.5% 的税率。
事实上,这影响了爱尔兰的绝大多数企业,约有 160,000 家企业,总共雇佣了 180 万人。
允许吗?
是的。
在过去几周的大部分时间里,爱尔兰政府一直在寻求欧盟的保证,即不会根据税收和国家援助规则对爱尔兰进行惩罚,因为爱尔兰有两种不同的税率,其中一种低于经合组织规定的 15% 的最低税率计划。
现在已经收到这些保证,为该国加入该协议扫清了道路。
15%的税率在未来会逐渐提高吗?
政府当然不希望如此。
自 7 月以来,它还进行了艰苦的谈判,以提及“至少 15%”,将全球最低税率淡化为 15%。
这消除了通过隐身或其他方式提高最低速率的大部分空间。
再加上欧盟同意不会通过对成员国施加更高的最低税率来为 OECD 协议镀金,这意味着 15% 的税率应该会坚持下去。
为什么这一切现在正在发生?
多年来,许多国家对全球公司税制不公平感到不满。
这种挫败感来自数字时代,在这个时代,科技公司无需在各州建立实体,就能够跨境实现巨额销售和利润。
这意味着这些州无法对这些利润征税。
其他人还认为,许多公司没有支付公平份额的税款,而是使用积极的税收筹划方法来减少账单。
因此,在经合组织的主持下,一个进程一直在进行,旨在整理系统,使其更公平、更透明,并迫使企业支付他们认为应该支付的费用。
多年来,爱尔兰一直受益于全球税收体系的运作方式,因为它的税率较低,为 12.5%,而且有大量外国跨国公司设在这里。
但一段时间以来,人们已经很清楚这种变化即将到来。爱尔兰唯一能做的就是尽量减轻损失。
伤害会是什么?
只有时间会给出答案。
财政部估计,如果完全实施,各国征税权的变化可能使爱尔兰每年损失 8 亿至 20 亿欧元——或爱尔兰公司税的五分之一。
但从理论上讲,这可以通过将必须支付的公司的税率提高到 15% 来有所抵消。
然而,令人担忧的是,如果没有 12.5% 的税率,爱尔兰可能会失败,或者肯定很难赢得未来的跨国投资。
外国直接投资界认为情况并非如此——爱尔兰有太多其他吸引人的特点,无法为投资者带来巨大的变化。
但如果情况并非如此,那么从中长期来看,损害可能会更加严重。
不过现在知道还为时过早。
那么接下来会发生什么?
明天,经合组织将召开所有参与该进程的 140 个国家的官员会议,以试图达成协议。
去年 7 月,130 个国家同意了提案中的修改。此后又有四人加入。
爱尔兰是少数剩余的坚持者之一,现在它已同意签署,它消除了一个关键障碍。
但是,尚不清楚自 7 月以来达成的变更是否得到所有 140 个州的支持。我们明天会知道更多。
这一切什么时候生效?
从理论上讲,如果得到 140 个州的同意,它将从 2023 年开始生效。
但财政部长将实施时间表描述为非常雄心勃勃。
虽然计划的大纲接近一致,但在实施方面,问题在于技术细节。
还有一个问题是,乔拜登能否通过美国国会获得他的税收改革方案,其中包含了经合组织协议。
因为如果美国不能跟上它,整个冒险就毫无意义。